Strom- und Energiesteuer · KI-Check
Finden Sie in wenigen Minuten heraus, welche Entlastungen bei Strom- und Energiesteuer Ihrem Unternehmen zustehen – und was Sie für den Antrag beim Hauptzollamt brauchen. Rund um die Uhr, ohne Termin.
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Wir sind ein Metallbaubetrieb mit rund 800 MWh Stromverbrauch im Jahr. Was können wir zurückholen?
Ergebnis: Voraussichtlich kommen bei einem Metallbaubetrieb mehrere Rückhol-Töpfe in Betracht: die allgemeine Stromsteuerentlastung für versteuerten betrieblichen Strom, ggf. eine besondere Prozessentlastung für metallische Wärme-/Oberflächenprozesse und bei Brennstoffen/BHKW zusätzlich Energiesteuerentlastungen. Eine Erstattungssumme gebe ich noch nicht aus, weil Verbrauchsjahr, Datenbasis und Mengengerüst noch nicht bestätigt sind.
Unternehmen des Produzierenden Gewerbes zahlen auf Strom und Brennstoffe zunächst den vollen Steuersatz. Ein großer Teil davon lässt sich beim Hauptzollamt zurückholen – vorausgesetzt, der Antrag ist vollständig und kommt rechtzeitig.
Ein Beispiel: Nach § 9b Stromsteuergesetz werden 20 Euro je Megawattstunde erstattet, wenn der Strom zu betrieblichen Zwecken im Produzierenden Gewerbe oder in der Land- und Forstwirtschaft entnommen wurde. Bei einem Verbrauch von 1.000 MWh im Jahr sind das rund 20.000 Euro.
Seit dem 1. Januar 2025 läuft der Antrag nur noch elektronisch über das Zoll-Portal. Dafür brauchen Sie ein ELSTER-Organisationszertifikat. Wer das noch nicht eingerichtet hat, sollte damit nicht bis kurz vor der Frist warten.
Was zurückkommt
Der Regelsteuersatz für Strom liegt bei 20,50 Euro je Megawattstunde. Unternehmen des Produzierenden Gewerbes und der Land- und Forstwirtschaft erhalten nach § 9b StromStG davon 20 Euro je MWh zurück. Übrig bleiben 0,50 Euro – der EU-Mindeststeuersatz. Von der Entlastung wird ein Sockelbetrag von 250 Euro im Jahr abgezogen.
Vereinfachte Beispielrechnung für nachweislich voll versteuerten Strom, der vollständig betrieblich genutzt wird. Ab 10.000 Euro Entlastung im Jahr ist zusätzlich die Selbsterklärung „Staatliche Beihilfen“ nötig.
Welche Entlastung für Sie infrage kommt, hängt davon ab, wofür Sie Strom und Brennstoffe einsetzen. Die wichtigsten Grundlagen:
Stromsteuer
Entlastung für Strom, den Unternehmen des Produzierenden Gewerbes oder der Land- und Forstwirtschaft für betriebliche Zwecke entnehmen. Strom für Elektromobilität ist ausgenommen.
Stromsteuer
Erlass, Erstattung oder Vergütung für Strom in bestimmten Prozessen, etwa Elektrolyse, Metallerzeugung oder die Herstellung von Glas und Keramik.
Energiesteuer
Entlastung für Heizstoffe wie Erdgas, Heizöl oder Flüssiggas, die im Produzierenden Gewerbe für betriebliche Zwecke verwendet werden.
Energiesteuer
Entlastung für Energieerzeugnisse in bestimmten Prozessen und Verfahren, zum Beispiel bei der Herstellung von Metallen oder mineralischen Produkten.
Energiesteuer
Entlastung für Energieerzeugnisse, die in Anlagen zur Kraft-Wärme-Kopplung eingesetzt werden.
Gut zu wissen
Der frühere Spitzenausgleich nach § 10 StromStG und § 55 EnergieStG ist Ende 2023 ausgelaufen. Ältere Informationen dazu sind nicht mehr aktuell.
Im Regelfall bis zum 31. Dezember des Folgejahres, in dem der Strom oder die Brennstoffe verwendet wurden.
Seit 2025 nur noch über das Zoll-Portal mit ELSTER-Organisationszertifikat. Für § 9b gilt Formular 1453.
Nach § 9b wird nur entlastet, soweit der Betrag im Kalenderjahr 250 Euro übersteigt.
Die Entlastung gilt als staatliche Beihilfe. Ab 10.000 Euro im Jahr ist die Selbsterklärung „Staatliche Beihilfen“ (Formular 1139) nötig.
Anspruch klären
Für die Entlastungen nach § 9b StromStG und § 54 EnergieStG kommt es darauf an, ob Ihr Unternehmen zum Produzierenden Gewerbe zählt. Maßgeblich ist die Klassifikation der Wirtschaftszweige in der Ausgabe von 2003 (WZ 2003) – nicht die aktuelle WZ 2008. Dazu gehören diese Abschnitte:
Abschnitt C
Zum Beispiel Kies- und Sandgruben, Steinbrüche oder die Gewinnung von Salz.
Abschnitt D
Der größte Bereich: von Lebensmitteln über Papier, Druck und Kunststoff bis zu Metall, Maschinen und Fahrzeugen.
Abschnitt E
Unternehmen, die Energie oder Wasser erzeugen, gewinnen oder verteilen.
Abschnitt F
Hoch- und Tiefbau, Bauinstallation und Ausbaugewerbe.
Gehört Ihr Unternehmen zu mehreren Abschnitten, entscheidet der Schwerpunkt der wirtschaftlichen Tätigkeit – in der Regel der Abschnitt mit dem größten Anteil an der Bruttowertschöpfung. Auch die Land- und Forstwirtschaft ist nach § 9b StromStG begünstigt. Auf Anforderung des Hauptzollamts beschreiben Sie Ihre Tätigkeiten mit Formular 1402.
Brennstoffe
Was für Strom gilt, gibt es in ähnlicher Form auch für Brennstoffe. Wer Erdgas, Heizöl oder Flüssiggas im Betrieb einsetzt, sollte beide Steuern prüfen – oft wird nur die Stromsteuer beantragt und bei der Energiesteuer Geld verschenkt.
§ 54 EnergieStG
Für Brennstoffe, die zum Heizen oder für betriebliche Zwecke verbrannt werden, gibt es eine teilweise Entlastung. Wie bei der Stromsteuer gilt ein jährlicher Sockelbetrag von 250 Euro.
§ 51 EnergieStG
Für bestimmte Verfahren ist eine vollständige Entlastung möglich, etwa bei der Herstellung von Glas, Keramik, Ziegeln, Zement und Kalk oder bei der Metallerzeugung und -bearbeitung.
§ 53a EnergieStG
Energieerzeugnisse, die in hocheffizienten KWK-Anlagen eingesetzt werden, können unter bestimmten Voraussetzungen ganz oder teilweise entlastet werden.
Schritt für Schritt
01
Ohne Zertifikat kein Zugang zum Zoll-Portal. Beantragen Sie es rechtzeitig – bis Aktivierungs-ID und Aktivierungscode per Post da sind, können bis zu zwei Wochen vergehen.
02
Mit dem Zertifikat legen Sie Ihr Unternehmenskonto im Zoll-Portal an. Darüber laufen seit 2025 alle Entlastungsanträge.
03
Strom- und Brennstoffmengen aus Rechnungen und Zählern zusammenstellen. Mengen für Dritte, vermietete Flächen oder Elektromobilität herausrechnen.
04
Für § 9b StromStG gilt Formular 1453. Je nach Fall kommen die Selbsterklärung zur Nutzenergie (1456) und ab 10.000 Euro die Beihilfe-Erklärung (1139) hinzu.
05
Im Regelfall bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Auf Antrag ist auch eine unterjährige Entlastung möglich – das verbessert die Liquidität.
06
Das Hauptzollamt prüft und zahlt aus. Bewahren Sie Nachweise sorgfältig auf, denn Außenprüfungen durch den Zoll sind jederzeit möglich.
EnerNavi ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Es zeigt Ihnen aber schnell, welche Entlastungen für Sie infrage kommen und was Sie dafür vorbereiten müssen.
Gut zu wissen
Die Entlastung gilt nicht automatisch weiter. Der Antrag ist für jedes Kalenderjahr neu zu stellen.
Der Zoll kann Anträge auch Jahre später prüfen. Mengen, Zählerstände und Abgrenzungen sollten deshalb nachvollziehbar dokumentiert sein.
Ab bestimmten Entlastungsbeträgen gelten zusätzliche Anzeige- und Erklärungspflichten nach der Energiesteuer- und Stromsteuer-Transparenzverordnung (EnSTransV).
Ändert sich Ihre Tätigkeit, die Unternehmensstruktur oder die Nutzung von Flächen, kann das die Zuordnung zum Produzierenden Gewerbe beeinflussen.
Ja, sobald die Entlastung über dem Sockelbetrag von 250 Euro liegt. Bei der Stromsteuer ist das ab gut 12,5 MWh Jahresverbrauch der Fall. Viele kleinere Handwerks- und Produktionsbetriebe liegen deutlich darüber und beantragen trotzdem nichts.
Nur innerhalb der Frist. Im Regelfall muss der Antrag bis zum 31. Dezember des Jahres eingehen, das auf das Verbrauchsjahr folgt. Was danach kommt, ist verloren. Prüfen Sie deshalb jetzt, ob für das Vorjahr noch etwas offen ist.
Bei einer Befreiung fällt die Steuer gar nicht erst an. Bei einer Entlastung zahlen Sie die Steuer zunächst über Ihren Versorger und holen sie anschließend beim Hauptzollamt zurück. Für die meisten Industriebetriebe ist die Entlastung der relevante Weg.
Nicht zwingend. Viele Unternehmen stellen die Anträge selbst. Schwierig wird es bei Mischbetrieben, Drittmengen, mehreren Standorten oder Prozessen nach § 9a StromStG und § 51 EnergieStG. Dann lohnt sich ein Energieberater, der sich mit den Verfahren auskennt.
Tool und Berater
Aufwand: eine Frage, wenige Minuten.
Wann sich ein Berater lohnt und was das Tool allein leisten kann, lesen Sie auf unserer Seite zum KI Energieberater für Unternehmen.
Strom- und Energiesteuer
Fragen Sie EnerNavi, welche Entlastungen für Ihr Unternehmen infrage kommen. Wenn es an den Antrag geht, übernehmen unsere Energieberater.